昨天（25日），全社會(huì)普遍關(guān)注，事關(guān)你我退休后生活的個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施了。人社部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局三部門發(fā)布通知，明確個(gè)人養(yǎng)老金制度在北京、天津，以及河北石家莊、雄安新區(qū)，山西晉城市等36個(gè)先行城市和地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施。 先行城市符合條件的群眾可自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

目前，銀保監(jiān)會(huì)公布的首批可以開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的23家商業(yè)銀行，正在陸續(xù)與人力資源和社會(huì)保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接測(cè)試。已完成對(duì)接測(cè)試的商業(yè)銀行名單公布在國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)，群眾可通過(guò)該平臺(tái)和電子社?？ǖ惹啦樵?。人力資源和社會(huì)保障部將根據(jù)商業(yè)銀行系統(tǒng)接入情況實(shí)時(shí)更新相關(guān)名單。

【資料圖】

加快構(gòu)建多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

相信每一個(gè)人都希望自己的晚年生活能夠更舒適，質(zhì)量更高，這就離不開(kāi)一定的經(jīng)濟(jì)保障。首先，什么是個(gè)人養(yǎng)老金？要想弄清楚這個(gè)問(wèn)題，先得從咱們國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系說(shuō)起。

我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”。第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱立足于保基本，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度模式，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，已具備相對(duì)完備的制度體系。目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.5億，積累基金6萬(wàn)多億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，待遇按時(shí)足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，已有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。截至2022年二季度，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7500多萬(wàn)人，積累基金近4.7萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，具體包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)兩個(gè)部分。此前沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng) 賈江：個(gè)人養(yǎng)老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立，是完善我國(guó)多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要舉措，有利于促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng) 孫潔：（個(gè)人養(yǎng)老金）就是政府主導(dǎo)的，然后市場(chǎng)運(yùn)作的，它不僅包含商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也包含公募基金、理財(cái)產(chǎn)品，還有信托資金。

綜上所述，個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采取個(gè)人賬戶模式，由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)、職業(yè)年金相銜接。

購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金 可享這些優(yōu)惠政策

這么看來(lái)，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)際上就是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。既然已經(jīng)有了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，有些單位還有企業(yè)年金，我們?yōu)槭裁催€要再購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金呢？參加個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)又能夠享受到哪些優(yōu)惠政策？

中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng) 莫榮：有助于幫助我們個(gè)人統(tǒng)籌安排好未來(lái)的養(yǎng)老金，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶，我們可以根據(jù)需要，購(gòu)買相應(yīng)的符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，這些金融產(chǎn)品都是通過(guò)政府的審核，有一個(gè)白名單。

此外，個(gè)人養(yǎng)老金的政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告顯示，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng) 孫潔：市場(chǎng)運(yùn)作以后，它是一種封閉式的運(yùn)行，實(shí)際上也是一種讓個(gè)人在為自己未來(lái)多存一筆錢，然后政府提供稅收優(yōu)惠。對(duì)于個(gè)人來(lái)講，也是有好處的，一個(gè)是節(jié)稅的效果，一個(gè)是對(duì)未來(lái)多一重保障。

哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)

能夠讓晚年生活多一重保障，個(gè)人養(yǎng)老金制度自然備受關(guān)注。此前人社部、財(cái)政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的實(shí)施辦法明確，個(gè)人養(yǎng)老金制度具有廣泛的覆蓋范圍。那么究竟是哪些人可以加入到個(gè)人養(yǎng)老金制度中來(lái)，又為什么會(huì)做這樣的規(guī)定呢？

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng) 孫潔：現(xiàn)在參加個(gè)人養(yǎng)老金制度的人群，應(yīng)該是參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的這樣一些基本群體，如果沒(méi)有第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保記錄，那是無(wú)法進(jìn)入到這個(gè)系統(tǒng)里頭，也享受不到稅延的優(yōu)惠。

從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了?；具@一前提，參加個(gè)人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能。從覆蓋范圍看，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋，目前參保人數(shù)達(dá)到10.5億人，基本涵蓋勞動(dòng)年齡人口。在此基礎(chǔ)上，有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累。

從開(kāi)戶到領(lǐng)取 個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)如何操作

個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)在36個(gè)先行城市和地區(qū)率先啟動(dòng)實(shí)施，從開(kāi)戶到領(lǐng)取，全流程具體如何操作呢？

第一步：通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)立”服務(wù)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

第二步：通過(guò)商業(yè)銀行手機(jī)銀行或柜面等渠道，開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，參加人可一次性完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的開(kāi)立。

中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng) 莫榮：參加個(gè)人養(yǎng)老金需要開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶，一個(gè)是個(gè)人的資金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶主要是信息的記錄、查詢和服務(wù)，其次是資金賬戶，資金賬戶是我們用于繳費(fèi)購(gòu)買產(chǎn)品、收集收益、領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候使用。

第三步：通過(guò)現(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)。需要注意的是，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)實(shí)施限額管理，目前每年繳費(fèi)上限為1.2萬(wàn)元，超過(guò)限額不允許繳存。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng) 賈江：這樣的繳費(fèi)額度，主要是考慮從保持適當(dāng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)水平以及體現(xiàn)增量改革角度來(lái)確定的。今后，國(guó)家將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)水平的上限。對(duì)于參加人來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，來(lái)靈活選擇是每年都參加個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)還是分部分年度參加，也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費(fèi)額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

第四步：繳費(fèi)階段，選擇在預(yù)扣預(yù)繳，也就是取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得的或者匯算清繳時(shí)，使用“個(gè)人所得稅”App掃碼等方式，享受稅收優(yōu)惠政策。

第五步：通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第六步：領(lǐng)取時(shí)，通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡。

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng) 孫潔：首先的條件是要達(dá)到法定退休年齡，退休以后才能領(lǐng)取，第二個(gè)就屬于你喪失勞動(dòng)能力，另外還有一種就是比如說(shuō)出國(guó)移居了，定居國(guó)外了，這種情況下也可以提前領(lǐng)取。比如說(shuō)沒(méi)達(dá)到退休年齡，提前死亡的，或者達(dá)到退休年齡以后，他的個(gè)人賬戶還有余額的，那這部分的養(yǎng)老金子女可以繼承。

個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金的全流程信息，都通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口查詢個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費(fèi)、交易、領(lǐng)取等個(gè)人權(quán)益信息，同時(shí)可查詢個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機(jī)構(gòu)等信息。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的錢可以怎么用

錢存入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶后，這筆錢可以怎么用，又如何實(shí)現(xiàn)保值增值呢？

在《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》中明確，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng) 賈江：個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具有多樣性，主要是為了滿足不同投資者的投資偏好以及需求。是有利于滿足不同群體的投資需求，同時(shí)也有利于促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促使金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)出更多更好的金融產(chǎn)品，參加到個(gè)人養(yǎng)老金制度里來(lái)。和一般的金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品它要具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值。

《實(shí)施辦法》規(guī)定，參加人自主選擇個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。